虚开发票有哪些情形、风险及法规？合规建议请收好

东莞望牛墩律师获悉

伪造票据存在哪些状况？将遭遇何种不利后果？涉及哪些相关税法条款？应遵循哪些规范准则？

伪造票据属于重大的税务违规行为，关键点在于所开具或取得的票据信息与真实业务活动存在偏差。依照我国相关税务法规，具体表现方式、可能承担的后果以及涉及的法律条文包括：

一、虚开发票的主要情形

1. 为他人虚开

没有实际业务往来时，替别人开具票据，例如帮朋友的企业虚报费用、伪造进项税抵扣凭证。

开具的发票所列物品名称、数量、金额等与实际交易情况不符，例如将"服务费"列作"办公用品"。

2. 为自己虚开

伪造交易活动，编造进货记录，开具进项票据，骗取税额抵扣，例如虚构开销以规避所得税。

3. 让他人为自己虚开

需要供应商多开具或伪造票据，比如支付五万元货款，却开具十万元发票，以便多抵扣税款。

通过非正规渠道获取票据，例如借助不法掮客购买闲置凭证列支费用。

4. 介绍他人虚开

作为中介机构促成不真实交易活动，例如引荐没有票据的企业向具备开票资质的公司购买发票。

实际案例中，有一家企业采用支付发票费用手段，委托关联单位伪造了价值500万元的原材料发票，以此骗取了65万元的增值税抵扣，并且虚报了相关成本，这种行为属于典型的“让第三方为自己虚开发票”情形。

二、面临的法律风险及处罚

（一）行政责任

（二）刑事责任（最高可判无期）

依照《刑法》第205条之一，若开具普通发票数量达到100份，或者金额超过40万元望牛墩律师，便属于犯罪行为，最高可判处两年有期徒刑；对于情节极为恶劣的情况（比如开具发票超过500份，或者金额超过200万元），则可能面临二年至七年不等的有期徒刑。

三、核心触犯法规

1.《中华人民共和国发票管理办法》

? 第二十二条：明确禁止任何形式的虚开发票行为

? 第三十七条：规定行政处罚标准

2.《中华人民共和国税收征收管理法》

? 第六十三条：界定为偷税行为，赋予税务处罚权

3.《中华人民共和国刑法》

? 第205条：虚开增值税专用发票罪（最高无期）

? 第205条之一：虚开发票罪（普票犯罪）

? 第25条：共同犯罪规定（介绍人同罪）

4.《增值税暂行条例》

? 第九条：禁止凭虚开票据抵扣税款

四、多重衍生风险

1. 经营限制

? 纳税信用直接判D级（限制发票领用、禁止出口退税）

? 列入税收违法"黑名单"公示（多部门联合惩戒）

? 限制贷款、工程招投标、IPO等资本运作

2. 人员追责

? 实际控制人、财务负责人可能被限制出境

? 关联企业受风险排查（如上下游开票异常被稽查）

3. 经济黑洞

? 虚开企业常要求资金回流形成"票货分离"

? 可能卷入洗钱、诈骗等刑事风险

? 已抵扣税款需补缴+滞纳金（年化18.25%）

五、合规建议

1. 建立四流合一管控

2. 防范"善意取得"风险

若无意中获取了不真实的发票，要提交相关文件，比如合作协议、资金往来证明或运输记录东莞望牛墩律师，这样才不会被视为逃税行为

3. 定期开展发票自查

需要严格审查物品名称异常情况，比如办公用品数量过多，还要注意高额现金交易，以及相同MAC地址进行开票等潜在问题。

4. 建立供应商审查机制

? 对新供应商调取企业征信报告

? 对异常开票方（如注册地集中、成立时间短）重点监控

重要提示：若已取得虚开发票，应立即：

① 进项税额转出并补税

② 向税务机关说明情况

③ 保存交易真实性证据

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（2023年第38号）中说明，纳税者可以提交相关材料来证明自身没有问题，越早解决这一问题，受到的处罚就会越轻微

企业应当委托权威税务咨询机构开展合规性评估，鉴于金税四期推行数字化税收监管，任何试图规避监管的行为，都必将遭受法律制裁。

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