海外资产真的能隐身？CRS排查升级，资产隐匿手段风险大增

东莞望牛墩律师获悉

把钱放到国外，真能睡得安稳吗？

那些原本充满自信的不少人，近期察觉到，账面上的“隐身”正被拽回到众目睽睽之下，税务机关的视线愈发细细碎碎，线索日益纷纷繁繁，问责更是迅速且严厉至极。

几日之前，有一个长久以来从事财税咨询工作的人，于饭桌上，将近期的忙碌情形讲述给记者听闻。

他讲，最近这段时间，接到税务通知的客户数量有所增加，不少人被要求自行检查2022年到2024年期间的境外所得情况，单单是补税以及滞纳金，就有几位客户拿出数百万的资金。

随后，记者查阅到多地税务机关所发布的通告，以及工作部署，进而确认，自2025年3月开始，包括上海以及山东在内的若干地区，启动了针对境外所得的风险排查，其核心动因源自国际间金融账户信息交换机制的广泛应用。

把背景交代清楚更有助理解。

通用报告标准，也就是CRS，它是，在国家之间，用于交换金融账户信息的，制度框架。

参与的一方主体，超一百二十个国家区域，金融机构依据规则，向本国税务机关汇报，不属于本国税务居民，在其处的账户情形，之后这些数据信息，于国相间传递。

对于普普通通的投资者而言，这所代表的含义为，海外银行的存款，境外的股票，信托所能够获取的收益，部分保险所产生的红利等等，都已不再属于那种处于隐秘状态的事物了。

最近这段时间所采取的做法显示出这样一种情况，监管的口径呈现出不断扩大的态势，监管当局正将加密资产以及央行数字货币的相关资金流向纳入到申报的视野范围之内，如此一来，使得过去那种利用虚拟货币去规避申报的做法面临着更为巨大的风险。

现实案例的冲击力不小。

有一位客户，在英属维尔京群岛设立了空壳公司，把上市公司股息收入留存到公司账户内，不进行分配，原本觉得这样能够隔离个人所得，然而税务机关通过国际信息交换获取了账户流水后，认定这家公司没有实际经营，在税务处理上把利润视同为股东个人收入，结果除了补缴税款之外，还补交了滞纳金，合计金额超过一千万元。

与之相类似的这种情形并不是个别的例子，存在有人因为没有去申报境外房租方面的收入，从而收到了责令其限期进行改正的通知，并且必须要补报最近三年的境外以及境内的所得。

存有从实务当中冒出来的受控外国企业方面的问题，虽说法规细则还没有完全落实到位，然而税务机关在进行稽核期间已经提出要求，要提交新加坡公司之类的业务合同以及财务资料，以此来判定企业是不是具备实质经营，要是没办法给出证明，利润或许会按照约定的个税或者类似税率去补税，这里面起码涉及到大约二成的税负计算。

前述案例给出了一个清晰的信号，在境外资产结构当中，要是存在空壳或者类似空壳的实体，那么税务机关非常有可能借助数据比对还有穿透分析作出不利的认定。

正常情况下，CRS数据常常会跟工商注册信息以及外汇监管记录等进行交叉核验，一旦多处信息出现不相符情形，那么风险便会被放大。

在加密资产范畴，虽说交易具备位于链上的匿名特性，然而交易所、托管机构连同部分金融节点，于面对合规要求之际会展开配合信息上报的行动，并且监管工具也持续处于升级状态，以此来达成追踪资金来源以及流向的目的 。

面对这种态势，有境外收入的人需要对自己的情况做全面梳理。

所得收入中，境外哪部分需申报，这应当清晰明确：境外被雇佣而获取的收入，境外针对员工所实施的激励相关收入；上市公司所发放的股息；对股票或者基金进行交易产生的收益 ；境外银行给予的利息；海外房产所产生的租金；部分保险所产生的红利；信托做出的分配，等这些项目都需要被纳入考量范围 。

所要申报的地理判断可不是随随便便的，一般是依照纳税人税收登记的地点或者公司注册的地点来进行申报，要是涉及到在多个地方任职或者具备多重纳税身份的情况，那就应当跟税务机关去协商从而确定申报的地点，以此来防止出现重复或者漏报的现象啦。

在境外已然缴纳的那些税款情况之下，拿着完税凭证于境内进行申报这种行为的时候，通常情形是能够申请抵免操作的。

现实操作里，常出现这种状况，凭证遗失了，要么证明不完整，这致使没法抵减望牛墩律师，进而多缴了税款。

有客户，其境外交税证明丢失了，最终因此多出了不少额外的缴税金额，这样的教训是相当明显的。

关于资料保存的时间，比较好的建议则是不能少于五年，其中涉及合同的，还有交割单的，包含对账单的，以及境外交税凭证的，这些都需要进行妥善保管的。

在与税务沟通方面，采取主动而有据的方式更为稳妥。

处在有争议的状况之下，不适宜等着通知到达之后才去进行应对，以书面形式提交相关材料，并且要求给出书面回复，如此这般能够把不确定性降低到最低限度。

倘若因为资金处于境外，或者存在外汇管制情况，亦或是手续方面存在问题，从而没办法在短时间之内将汇回补税款进行操作，那么就应当及时向税务机关把情况说明清楚，一般情况下税务机关会和外汇管理部门彼此协调，去探寻特殊通道或者作出分期安排，以此来防止由于逾期而被课以额外罚款 。

关于对受控外国企业的审查，纳税人呢，需要去准备那些能够用以证明境外实体存在实际经营活动以及有着独立风险承担情况的证据链，这里面涵盖了但不限于合同，还有发票，以及雇佣记录，另外还有财务报表。

要是税务机关没办法看到实质经营的痕迹，极有可能依照税法里的规定，将乙未作分配处理的利润视作已经分配给了国内的股东，进而对其进行征税，税率的计算是依据具体的法规以及实际的操作情况来定的，而审查一般情况下是不会给出过多模糊不清的空间的。

信托安排也是监管关注点之一。

日常里，家族信托通常作为财富遗传以及资产保护的工具被使用，然而，要是信托仅仅是一种表面上的安排，不存在真实的信托业务进行运作，那么税务机关就有可能把信托所获得的收益归到受益人应该缴纳税款的收入范围之内。

去应对的重点之处在于留存信托合同，还要保留出资记录，并且得保存资金流向说明，同时也要留下实际受托人的业务活动证据。

在加密资产领域，持币者与交易者需要注意两点。

当面对跨国合规情况时，交易平台以及托管服务提供者会存在不同程度的信息共享；链上交易有着公开记录，然而若要将这些记录跟具体纳税人关联起来，监管部门会把交易所给出的账户信息和链上证据结合起来进行综合判断。

因而，单纯依赖链上匿名性逃避申报的空间正在收窄。

站在高净值人群的角度，来反观塑造调整手头资产的整体框架这件事，其实并不需要惊慌失措，反倒是更需要那种专业且有条不紊的梳理整理工作。

清查现有离岸实体的实质与功能，这是一项实施措施，针对没有经营必要、纯粹用于税务规避的空壳公司，要考虑合并或者撤销，以此来减少未来被穿透认定出现风险的可能性，这是极为实用的做法呀。

要是个人长时间在海外居住，准备好居住方面的证明，以及社保的记录，还有纳税的证据，这对明确税务居民的身份是有帮助的，能够降低被错误判定为中国税务居民的可能性。

建立长期咨询关系，和国际税务顾问建立，而不是临时求助，这样在遇到跨境复杂问题的时候，能够更快获得可行方案。

在网络之上，针对这一波核查的讨论呈现出热烈的态势，众多关注此事的人于社交平台之中分享自身自查的经验，其中有人给出这样的建议，要依据年份以及类别对境外账户进行整理从而形成清单，还有人发出提醒，需要将交易佣金以及手续费的凭证留存起来，以此作为能够用于抵扣的证据 。

市场之上，也涌现出更多环绕跨境税务合规的服务需求，先是主动进行风险排查，接着是与税务机关协商解决方案，有关此类的咨询正迈向常态化。

监管路径的延展还可能引发更广的法律与合规讨论。

由于跨国信息交换带来便利的缘故，与此同时它也对个人隐私保护提出了挑战，而合规与隐私保护之间的平衡点，应当于立法以及司法实践当中逐步地厘清才对。

对企业而言，适应这一局面，意味着在进行财富安排之际，要将税务合规当作设计的核心要素，并非事后补救的选项，对个人来说同样如此 。

当下所处环境里的做法应当具备两层意思，其一为及时去核查以及补正，以此来降低因出现拖延而产生的滞纳金还有额外成本，其二是具有前瞻性地进行调整以及优化，凭借法律所允许的合规架构去承接全球资产。

不管是借助完善文件保存来做，准备完税证明来搞，还是经由与专业顾问构建长期合作关系来弄，这般些举动均能够将风险降至可控程度。

不少人对税务机关的技术能力感到诧异，觉得跨国信息交换能够快速确定账户以及交易的流向，并且在诸多案例里已然展现出成效 。

税务稽核所关注的重点之处着眼于事实的是非判断以及证据所串成的链条，要是纳税人能够提供出完整的样子和清晰明了得业务合同、能够体现资金流动方向轨迹的凭证以及税务缴纳方面的记录，一般情况下就会拥有机会去避免那种向着不好方向的归属。

对于那些早就将资产分散至多个司法辖区，然而却未曾进行合规安排的人而言，当下依旧存在着窗口期，能够主动展开自查，并且与税务机关进行沟通，以此来谋求稳妥地解决 。

行业观察方面的人士作出判断，往后，CRS相关的数据运用会朝着更加精细化的方向发展，税务机关同样会在规则不太清晰的领域构建较为成熟的操作路径。

对有境外资产的人来说，合规不再是选项，而是必须履行的责任。

以一种平和且务实的态度去面对这一变化，如此一来，既能够避免有那些不必要的经济方面的损失，又能够使得财富安排在长期检验当中更经得起考验，。

那种有着类似经历，或者正着手处理境外资产问题的读者，建议将关键材料整理成清单，把交易凭证以及纳税证明，依据时间还有类型进行归档，并且要尽早去咨询拥有跨境经验的税务专家。

存在着税务机关与外管部门之间的协调机制，当出现资金短期无法汇回的问题之时，主动去说明相关情况，通常而言是能够获得配合以及合理安排。

眼下而言，早点去认真查明白情况，把它补充规范起来，并且留存好证据，较之于等相关通知下达以后不得已以被动的姿态去应对东莞望牛墩律师，明显要更具性价比。

面对监管趋严的现实，逃避既不现实也不明智。

借助主动合规，以及专业规划，诸多风险就能被前置进行管理，财富的安全性会跟着得以提升。

社会讨论依旧会持续进行，实务操作同样会慢慢趋向规范化，相关参与者的反应速度以及调整速度，将会对未来的合规成本以及税务负担产生直接影响。

在整理多方信息之后，记者进行了观察，那些账户持有人进行自查与调整的时间越早，在最终所呈现的处理结果方面，往往就更能够占到上风。

期望那些还未曾考量过境外资产的人，赶快着手去做，防止将那些小状况拖延成大困扰。

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